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河南农业职业学院财务管理办法(试行)
2014-08-04 11:48     (点击: )
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第一章总则

第一条为了加强财务管理,建立正常的财务管理秩序,保障教育事业蓬勃发展,充分发挥财务工作在我院改革、建设和发展中的作用,特制定本办法。 

第二条财务工作的根本任务:遵照会计法的规定,结合我院教育改革的特点,合理组织各项资金收入,有计划、妥善地运用各种资金,努力提高财务管理水平和经济效益,为发展我院的教育事业服务。 

第三条我院财务工作实行“统一领导,集中管理,分工负责,权责合一”的原则,力争发挥有限资金的最佳效益。 

第四条我院财务支出实行院长“一枝笔”报销制度。在院长统一领导下,由学院财务部门协助院长做好各项财务工作,实行严格的审批制度。 

第五条学院的各项财务工作,受主管部门、地方财政部门、税务部门的指导和监督。 

第六条学院财务处有权对学院各部门财务工作进行指导、监督和检查,并建立完善的财务审计制度。 

第二章财务机构和会计人员的职责、任务

第七条学院设财务处,在院长的直接领导下,统一管理全院的财务工作。根据工作需要,须进行会计核算的有关业务部门和单位,经学院批准可设置二级财务,其会计人员必须由学院财务处聘任;未设会计核算单位的,由学院委派收费人员,主管会计业务由财务处负责处理,收费人员把各项收入当月上交学校财务处。 

第八条学院财务工作的基本职能是:贯彻执行党和国家的财经方针、政策,维护财经纪律,遵照《会计法》和会计制度的规定,组织各项资金的收入,合理调度各项资金,进行会计核算,实行会计监督,保护公共资金和财产的安全。根据上级有关规章制度,监督、检查学院各部门资金的管理、使用和计划的执行情况,通过会计核算和分析,考核资金使用效果,并参与经营决策。 

第九条根据学院规模和财务工作的实际需要,按干部选配条件,选聘会计人员。学院应重视会计人员的思想政治工作,加强业务培训,不断提高业务素质,根据国家规定考聘专业技术职务,切实加强财会队伍建设。 

第十条财会人员必须模范遵守《会计法》,按照《会计基础工作规范》的要求开展会计业务和财务管理工作,努力学习党和国家的方针、政策、法令,钻研业务,落实岗位责任制,积极做好本职工作。 

第十一条对在坚持财务制度、维护财经纪律、保护国家资财、同违法乱纪作斗争、节约资金、提高资金和财产的利用效益、防止浪费和损失等方面成绩突出者,学院给予精神鼓励或物质奖励。 

第三章教育事业经费管理

第十二条教育事业经费是学院开展教学活动和其他各项工作的物质保证。为发挥资金的使用效益,加强资金使用的计划性,学院对教育事业经费按“切块包干”、“等额逐减记账”的原则进行管理。 

第十三条根据学院年度事业发展计划和现有规模,以及教学、生产、后勤等各项财务执行数,编制下一年度的事业经费预算,经院长办公会通过后上报。根据学院各项工作任务,财务处提出年度事业费的具体安排意见,提交教代会通过后执行。 

第十四条按各部门所分经费指标,由财务处统一配发记有所分等额经费的账薄。报销时,凭已办理完签批手续的发票和部门账薄一起报销。有关职能部门对未进行详细分配的经费,由该经费管理部门宏观控制,报销时,统一由该经费管理部门到学院财务处报销。教育事业费开支,一般在完成每项具体任务后集中办理报销手续,不得分批进行。 

第十五条教育事业费开支必须履行严格的审批程序。报销时,报销人必须持合法票据,在办理完经手、验收手续后,依次由部门负责人、分管领导签批,经财务审核员审核,财务处长明确支出科目后,报院长批准。开支在10000元以上(不含10000元)的,由院长办公会议研究决定,并按审批程序进行逐级审批。 

第十六条每年度,学院将当年各项经费预算下达到各有关部门和单位按计划使用。学院的一切开支必须严格控制在各项财力允许的范围内,不得超计划使用。若遇有特殊情况须追加经费的,应先提出追加经费申请,报院长批准后实施。追加经费审批程序见本办法第十五条。 

第十七条为增强教育事业经费使用的计划性,各部门应按学院年度经费分配方案,根据部门工作安排,在该部门进行第一笔报销业务前向学院财务处交送部门经费使用计划,经财务处批准后方可开始报销。无年度经费使用计划,不得报销。 

第十八条事业经费使用原则 

1.人员经费:应按照规定的人员编制和经劳动人事部门批准的工资标准及其有关规定支付工资及其它费用。各部门未经上级人事劳动部门或学院批准不得擅自增编增人,私招乱雇;学院财务处要根据人事管理部门提供的数据对工资总额进行监督控制。 

2.人民助学金:应按规定的标准和享受比例控制使用,并按实列支。 

3.教学行政费:系指公用经费,包括公务费和业务费,应当按规定的开支标准有计划、合理使用。确因工作需要,派外出差人员出差时间以学校督察部门记录为依据,报销标准参照豫财行[1996]第2号《关于省直机关、事业单位工作人员差旅开支的规定》执行;因公外出进行业务学习、培训等人员的报销标准参照《河南农业职业学院关于外出进行业务学习、培训人员有关开支的规定》执行。 

4.设备购置费:应当按照学校发展规划,根据教学、科研、生产和实习的需要,有计划、有步骤地进行添置。 

5.修缮费:应本着修旧利废、维护老房、延长使用年限为原则,分轻重缓急分批修缮。 

6.其他各项开支,均应根据国家和地方有关规定的开支标准,掌握使用。 

7.教职工因公到省外出差,须借款时,借款人凭签批的出差单到财务处办理借款手续,所有借款须经院长批准,借款金额不得超过按规定学院应负担的差旅费的50%。在办理完该项业务一周内一次性办理报销手续。职工省内出差和办理私事,不得向学院借款。 

8.票据是会计记账的原始凭证,是收入和支出的重要依据。未经财政厅、税务局监制和财政部门批准的专用票据,不得作为会计核算的原始凭证。凡不符合规定的票据,财务处不予报销。 

第十九条每个财政年度结束,应认真总结一年中在经费计划执行过程中的经验和教训,系统分析资金使用效益。在编制年度决算时,必须作到以下几点:要核对计划与拨款数是否准确,正确后才能列报。要严格审查各项支出,如实列报;财产管理部门在年终时要对各项财产和库存材料认真进行盘点,做到账账相符、账物相符,保证各项数字正确无误。年终决算,要按上级主管部门统一的表式,统一要求,做到报表齐全,内容真实,数字准确,报送及时。 

第四章预算外资金的管理

第二十条预算外资金主要是学生缴纳的学杂费,按照国家有关规定。预算外资金必须通过财政管理部门建立统一的财政专户,实行“收支两条线”管理,财政管理部门根据年度预算外收支计划和缴入财政专户情况,并按规定的支出用途和使用范围专款专用。预算外资金支出,必须先作预算,根据学院建设发展需要,提出详细的实施计划,经院长办公会研究通过后实施。报销审批程序见第十五条。 

第五章学院基本建设项目及资金管理

第二十一条学院基本建设投资资金管理(包括上拨基建投资和自筹基建投资)按基建会计制度规定单独设账,并按工程项目设置明细账。 

第二十二条严格新建、改建、扩建或安装及装饰等工程中的审批、招投标、预算、决算、合同、工程监督和工程审计制度。 

第二十三条学院财务处均应参与所有工程招投标、合同订立、工程预决算等环节的工作。 

第二十四条工程竣工后全套工程资料必须送交有关部门存档。招投标书、预算书、工程及变更合同书、竣工决算书等必须留存学院财务处一份做为凭证附件及付款依据。 

第二十五条基建工程第一次付款时,相关部门必须提供工程合同书和预算书,所有付款均不得以借款形式出现,施工部门必须出具有效的相关企业票据;工程竣工时,必须提供工程决算书。 

第六章财产物资管理

第二十六条学院资产包括货币和财产物资,加强财产管理,财务处必须与物资管理部门密切配合,建立比较完善的账卡和保管、领用、报废制度,做到账物相符。 

第二十七条学校固定资产及设备(指能独立使用一年以上的一般设备,单位价值在500元以上;专用设备,单位价值在800元以上;单位价值虽未达到规定指标,而耐用时间在一年以上的大批同类物资),均应由财产管理员验收,建账、建卡管理。使用单位应设立兼管人员进行建账建卡管理。非财产管理部门均不得自购自验。 

凡属固定资产类物资设备,不分资金来源,不论是调入、自制、馈赠,均应由财产管理部门入账,以确保财产的安全、完整。 

凡对外办理订货采购事宜,其采购计划与采购合同均须报经院长批准实施。设备采购在10000元以上(含10000元)的,须由行政监督、购置、财务部门三方实行集体采购。 

第二十八条各部门购入的材料,均应交材料保管员验收入库,并登记入账(办公用品由后勤服务中心采购验收,教学实验用品由实训室采购验收),实行账物分清。保管人员凭单发放物品,应分期核对账目、财产物资收发清单,并把物资收发清单定期交财务处记账。要防止重购、借购等浪费积压资金的现象发生。 

第二十九条学院一切财产的报损、报废、调出、变卖等事项须严格按报批程序进行。所有财产的报损、报废、调出、变卖,由财产管理部门提出书面申请并附含有相应财产的名称、规格、原值、数量详细清单,经院长审查批准,财务处备案后,方可处理。财产物资的变价收入一律上缴学院财务处。大型固定资产的报废应按审批手续向上级财经部门报批。 

第三十条一切有形物品及设备配件,如计算机配件等价值在20元以上(不含20元)的,报费时除办理相关手续外,还须有关物资管理部门验收入废品库,并填制报废单;需重新购置时,由有关部门填制准购单,购买后连同发票一起到财务处报销。 

第三十一条学院接受上级和有关部门委托的科研、编写教材等任务,所需经费由委托部门解决,学院一律作代管经费按项目单独列账核算;任务完成后,应督促承接部门及时办理结账手续,由财务处作出决算。用代管经费所购各种设备,全部归学校所有,统一作固定资产入账。 

第七章财务监督和审计

第三十二条学院各级领导应依照《会计法》的规定,保障会计人员行使自己的职权,维护会计人员的正当权益。 

第三十三条财务人员应当以党和国家有关财经方针、政策、法令规定和计划为依据,认真审查各种凭证,核算各项开支,对不符合财务制度的业务和超计划支出,有权拒绝受理,对违法乱纪者应予以揭发和抵制,并报领导进行处理,直至报上级机关进行查处。 

第三十四条在院长领导下,建立行政监督、财务审计人员组成的审计领导小组,对全院有收入部门进行不定期财务审计,发现违反国家有关财经纪律和本办法者,追究相关人员责任,并进行严肃处理。 

第八章会计档案

第三十五条会计档案是重要的文书档案之一,必须按照国家颁发的《会计档案管理办法》进行管理。一般情况下学院会计档案由财务处保存一年后即上交学院档案室存档,会计档案的调阅,应按文书档案管理办法执行,管理期限应按《会计档案管理办法》规定办理。 

第三十六条学院的一切财务收支都必须有合法的凭证和手续,学院一切财务收入凭证,应由财务处统一管理,统一印制,其他部门和单位一律不能自行印制或购买。 

第九章附则

第三十七条本办法自颁布之日起施行,解释权归学院教代会经费审查委员会。 

第三十八条本办法仅供校内使用,如遇有与上级文件规定相悖时,以上级文件为准 

第三十九条具有独立法人资格的院属企业财务管理办法另行制定。 

2005年2月27日 

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